Legaatti eli erityisjälkisäädös – mitä se tarkoittaa

Frans KaartinenKirjoittanut 5 minPäivitetty

Legaatti eli erityisjälkisäädös on testamenttimääräys, jolla annetaan jotakin yksilöityä: tietty rahasumma, tietty esine tai tietty kiinteistö tietylle saajalle. Moni tuntee testamentin vain muodossa "kaikki omaisuuteni menee…", mutta legaatilla voi muistaa kummilasta, ystävää tai järjestöä ilman, että muu omaisuus siirtyy toisin kuin laki muuten määräisi. Tästä oppaasta näet, mitä legaatti tarkoittaa ja miten se eroaa yleistestamentista.

Legaatti ja yleistestamentti

Testamenttimääräykset jaetaan kahteen ryhmään sen mukaan, mitä saaja saa.

  • Yleistestamentti eli yleisjälkisäädös koskee koko omaisuutta tai osuutta siitä, esimerkiksi puolta tai neljännestä. Saaja on kuolinpesän osakas samalla tavalla kuin perillinen: hän on mukana perunkirjoituksessa, pesän hoidossa ja perinnönjaossa.
  • Legaatti eli erityisjälkisäädös koskee jotakin yksilöityä, kuten 5 000 euroa tai tiettyä asuntoa. Legaatinsaaja ei ole kuolinpesän osakas. Hän saa legaatin kuolinpesältä, mutta ei osallistu pesän hallintoon.

Ero ratkeaa siitä, mitä testamentissa sanotaan. Siksi legaatissa kannattaa nimetä omaisuus niin tarkasti, ettei siitä voi erehtyä: kiinteistötunnus, asunto-osakkeiden yhtiö ja osakenumerot, ajoneuvon rekisterinumero tai rahasumma euroina. Pelkkä "osa omaisuudestani" tekee määräyksestä helposti yleisjälkisäädöksen.

Legaatti täytetään jakamattomasta pesästä

Perintökaaren mukaan erityisjälkisäädös on täytettävä jakamattomasta pesästä. Legaatinsaaja saa siis legaattinsa ennen kuin perilliset jakavat loput.

Osatestamentti: vain legaatteja

Testamentin ei tarvitse määrätä koko omaisuudesta. Osatestamentilla tarkoitetaan tässä testamenttia, jossa on vain legaatteja, esimerkiksi yksi rahasumma järjestölle. Muuhun omaisuuteen osatestamentti ei vaikuta: se menee perimysjärjestyksen mukaan tai sen mukaan, mitä voimassa olevat muut testamentit määräävät.

Siksi osatestamenttia tehdessä on ratkaistava, mitä aiemmille testamenteille tapahtuu:

  • Jos aiemmat testamentit peruutetaan, muu omaisuus jaetaan lain mukaan, ja aiemmat määräykset, esimerkiksi puolisolle, lakkaavat.
  • Jos ne jätetään voimaan, ne jäävät voimaan siltä osin kuin ne eivät ole ristiriidassa uuden testamentin kanssa. Aiempi testamentti kannattaa silloin lukea läpi. Joskus on selkeämpää tehdä yksi uusi, kokonainen testamentti.

Kun teet testamentin netissä, palvelu ei peruuta aiempaa keskinäistä testamenttia, koska sen peruuttaminen vaikuttaa myös toisen tekijän asemaan.

Legaatteja voi myös yhdistää täyden omistusoikeuden testamenttiin: ensin määrätään legaatit, ja päämääräyksen saaja saa sen, mikä jää jäljelle niiden täyttämisen jälkeen.

Jos varat eivät riitä

Legaatti on lupaus tietystä omaisuudesta, ja jäämistö voi olla kuollessa toisenlainen kuin testamenttia tehtäessä. Perintökaari antaa tähän kaksi sääntöä:

  • Jos kaikkia legaatteja ei voida täyttää, tiettyä omaisuutta koskeva legaatti pannaan täytäntöön ennen muita, ja muita legaatteja vähennetään kunkin arvon mukaan.
  • Jos legaatti koskee tiettyä omaisuutta, jota ei enää ole jäämistössä, legaatti on siltä osin tehoton.

Vainajan velat maksetaan kuolinpesän varoista ennen kuin omaisuutta jaetaan. Rahasummaa määrätessä kannattaa siksi miettiä, kuinka suuri summa jäämistöstä todennäköisesti riittää.

Velattomana vai velkoineen

Jos tiettyyn omaisuuteen kohdistuu velkaa, esimerkiksi asuntolaina, testamentissa kannattaa sanoa, saako saaja omaisuuden velattomana vai siihen kohdistuvine velkoineen. Velattomana annettu omaisuus tarkoittaa, että velka maksetaan kuolinpesän muista varoista. Ilman määräystä asia jää tulkinnan varaan.

Jos saaja kuolee ensin

Henkilölle tehdyssä legaatissa kannattaa päättää, mitä tapahtuu, jos saaja kuolee ennen testamentin tekijää. Vaihtoehtoja on kolme:

  • saajan jälkeläiset tulevat hänen sijaansa,
  • legaatti menee nimetylle varasaajalle tai
  • legaatti raukeaa, jolloin omaisuus jää kuolinpesään.

Perintökaaren oma sijaantulosääntö koskee vain saajan jälkeläisiä, joilla olisi ollut oikeus periä testamentin tekijä, joten nimenomainen valinta tekee tahdon selväksi. Kun saaja on järjestö, sopiva vastine on varasaaja. Mitä järjestön sulautuminen tai lakkaaminen merkitsee legaatille, ja miksi yhdistykselle kannattaa nimetä varasaaja, kerrotaan oppaassa testamentti järjestölle.

Lakiosa ja leski

Legaatit eivät poista rintaperillisten lakiosaa. Lapsilla ja heidän jälkeläisillään on oikeus lakiosaansa testamentista huolimatta, ja lakiosa on vaadittava. Vaatimus kannattaa esittää jokaiselle testamentinsaajalle, myös legaatinsaajille. Lakiosasta kerrotaan tarkemmin oppaassa lakiosa.

Myös lesken asema säilyy. Perintökaaren mukaan eloonjäänyt puoliso saa testamentinsaajan oikeuden estämättä pitää hallinnassaan puolisoiden yhteisenä kotina käytetyn asunnon, jos hänellä ei ole omaa kodiksi sopivaa asuntoa. Aviopuolisoiden omaisuuden ositus vaikuttaa lisäksi siihen, mitä omaisuutta jäämistöön ylipäätään kuuluu.

Ohjattu testamentti kysyy jokaisen legaatin kohteen, saajan ja mahdollisen varasaajan, ja kokoaa määräykset todistuslausekkeineen.

Tee testamentti

Legaatinsaaja testamentin tekijän kuoltua

Legaatinsaaja on testamentin saaja, ja perintökaaren mukaan testamentin saajan on annettava testamentti tiedoksi perillisille todistettavasti, esimerkiksi haastemiehen välityksellä, ja annettava heille oikeaksi todistettu jäljennös testamentista. Jos testamentin saajia on useita, yhden heistä toimittama tiedoksianto on pätevä myös muiden osalta.

Legaatinsaaja maksaa perintöveron saamansa omaisuuden arvosta, mutta ei vastaa kuolinpesän verotuksesta osakkaana. Perintöveroa ei makseta, jos saajan osuus jää alle 30 000 euron; raja koskee kuolemantapauksia 1.1.2026 alkaen. Seurakunnalle tai muulle uskonnolliselle yhdyskunnalle sekä yleishyödylliselle yhteisölle tai säätiölle annetusta testamenttilahjoituksesta ei yleensä makseta perintöveroa. Yleishyödyllisyyden ratkaisee Verohallinto perintöverotuksessa. Legaatinsaaja voi pyytää perintöverostaan Verohallinnon ennakkoratkaisun, mutta vasta perinnönjättäjän kuoltua. Järjestölle annettavasta legaatista kerrotaan oppaassa testamentti järjestölle.

Lähteet ja lisätiedot

Usein kysytyt kysymykset

Lue myös